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鹰潭市城市创富彩票局财务创富彩票试行办法

 发布日期: 2017年12月08日

为进一步加强局机关及局属各单位财务创富彩票,规范财务行为,严肃财经纪律,提高财务创富彩票水平和会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《会计基础工作规范》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《现金创富彩票暂行条例》、《中央预算单位公务卡创富彩票暂行办法》和其他有关财务创富彩票的规定,结合我局实际情况,制定本试行办法。

一、基本原则

1.坚持“法人负责,归口监督”的原则。局属各单位法人代表对本单位财务工作负总责,局分管领导进行归口监督。

2.坚持预算创富彩票的原则。局系统财务收支严格执行预算创富彩票,做到收支平衡,风险可控。

3.坚持先批后用的原则。严格收支创富彩票,规范审批程序,所有经费开支必须先呈报,经批准后方可开支。

4.坚持“一支笔”审批的原则。各项开支要从严把关,从紧控制,实行统一创富彩票,由单位负责人“一支笔”审批。

二、审批制度

(一)局机关报账程序

1.票据要求:发票必须使用正规的财政或税务发票,收据必须使用财政部门的正规收据;发票、收据各项目填开必须完整,所有发票、收据必须盖收款单位财务专用或发票专用章,票据金额大小写、付款人、开票日期不得修改;发票或收据遗失的,须在票据开具单位复印票据存根,加盖出票单位财务专用章,注明复印件与原件一致字样。

2.审批程序:①局机关日常经费开支办理程序:经办人签字(注明用途)—科室长(负责人)签字—财务审核—财务分管领导审核—报主要领导审批;②项目经费开支办理程序:经办人签字(注明用途)—科室长(负责人)签字—财务审核—项目分管领导审核—报主要领导审批。

3.付款方式:严格按照公务卡创富彩票规定办理各项报账手续,采用银行转账或者公务卡结算的方式,大额支出应尽量避免使用现金方式支付。根据国务院《现金创富彩票暂行条例》规定,现金结算限额为1000元,超过限额部分应当以支票或者银行本票支付,确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。

4.借支创富彩票:推行公务卡创富彩票办法后,一律不得借支。

(二)局属各单位财务审批创富彩票

1.年度预算制度。局属各单位于每年12月底须对下年支出做详细预算,由局计划财务科收集整理报局党委会研究讨论通过,未列入预算但又因工作需要确需临时追加的部分,应按照规定重新报局党委会通过。真正做到预算内支出,预算内可控。

2.日常支出定额创富彩票。年度日常支出预算按月量化,为便于及时掌握当月收支情况,在局内部财务报告时,往来(挂账)款项须列入支出科目一并计算。月支出金额超出预算部分须经分管领导同意后报局审批。金额10万元(含10万元)以下由财务分管领导同意后报局主要领导审批;金额10万元以上须报局党委会研究通过。实现定额控制,精细化创富彩票。

3.专项资金审批。项目资金审批须形成报告制度,由项目部(项目实施单位)提供合同或其他相关材料,形成项目拨款申请报告,经局项目分管领导同意后,由局财务分管领导审核,报局主要领导审批。

三、财务监督与审计

1.严格执行财务报告制度。局属各单位应按照财政部门的规定和要求,对本单位预算执行情况、财务活动和各项收支情况进行归纳、分析、总结,形成财务报告或报表。每月10日前,向局计划财务科报送财务月报表(资产负债表、收入支出总表、支出明细表、单位收支及往来款项情况报表及银行对账单复印件),年末向局计划财务科报送年度报告及报表。各式表格须经单位负责人签字并加盖公章后上报,一式三份。

2.成立财务监督创富彩票领导小组。由局主要领导任组长,财务分管领导任副组长,计划财务科负责人及纪检监察干事为成员,每半年一次对局属各单位财务情况进行检查,重点检查财务收支情况和制度执行情况。在此期间也可抽调局属各单位财务人员参与交叉检查。

3.执行内部审计制度。每年年末对局属各单位财务收支、项目资金及经济活动中的重大事项进行一次审计调查,对财务收支的真实性、完整性、合理性以及帐务处理的正确性进行严格监督。特别是局属各单位主要领导离任前要进行一次离任审计,在条件允许的情况下可委托第三方审计机构进行,实现内部审计与外部审计相互合作、互相补充。审计结果将纳入各单位和相关负责人年度目标考核范围,对违反财经规定的单位或个人,严格追究相应责任。

四、财务人员创富彩票

1.局属各单位必须依法任用具有会计从业资格的财务人员,保障财务人员继续教育。财务人员的调整、任免须报局党委同意并由局计划财务科备案,不得任意调动或撤换。

2.注重财务人员业务技能培训。由局计划财务科牵头,定期组织局系统财务人员开展业务技能培训,提高财务人员理论水平和实际操作能力。
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